Налоговый вычет и алименты

На налоговые вычеты имеют право все граждане являющиеся плательщиками НДФЛ. Однако часто возникает вопрос, связанный с уплатой алиментов. Какие права и обязанности имеет плательщик алиментов и как исчисляется размер выплат в зависимости от доходов.

Права налогоплательщика на вычет за детей

Если налогоплательщик выплачивает алименты на содержание детей, то он имеет такие же права, как и сторона с которыми живут дети. Размер налогового вычета будет такой же, как и у второй стороны – в зависимости от количества детей.

• По 1,4 тыс. руб. — на первого и второго ребенка.
• По 3 тыс. руб. на каждого следующего ребенка.

При этом право на такой вычет имеет не только родитель, выплачивающий алименты, но и его новая супруга (супруг).

Алименты с имущественного вычета

Существует два подхода по вопросу удержания алиментов с суммы имущественного вычета.

1. Так как имущественный вычет является льготой, алименты с этой суммы удерживаться не должны. Это подтвердил и Конституционный суд, аргументировав сове решение тем, что налог на имущество относится к средствам, которыми налогоплательщик не вправе распоряжаться, так как они подлежат уплате в бюджет. Соответственно налоги и имущественные вычеты не могут быть включены в сумму, из которой рассчитываются алименты. Кроме того в перечень доходов из которых удерживаются алименты не включен такой доход, как возвращаемый НДФЛ.
2. Налоговый вычет автоматически уменьшает налоговую базу НДФЛ, соответственно доходы плательщика алиментов увеличиваются. Соответственно алименты с этой суммы начисляются. Кроме того в Законе об исполнительном производстве перечислены все виды доходов на которые не распространяется взыскание алиментов, возврата по НДФЛ в этом перечне нет.

Налоговый вычет на имущество, можно ли не платить алименты?

Так как по этому вопросу нет однозначной позиции, если налоговый вычет проходит через работодателя, то бухгалтеру все же придется исчислять алименты исходя из второй позиции. Иначе предприятие может столкнуться с проверкой судебных приставов, чью позицию мы озвучили выше. А это чревато серьезными штрафами – от 50 до 100 тыс. рублей или длительными судебными разбирательствами.

Однако если плательщик алиментов напишет заявление в Налоговую инспекцию с просьбой перечислить сумму вычета на его счет, он получит ее сполна. Дела в том, что налоговые органы не уполномочены взыскивать алименты с сумм возврата по НДФЛ. Однако стоит не забывать, что взыскать их могут по заявлению супруга (супруги), если им станет известно о получении имущественного вычета.

Алименты с других видов налоговых вычетов

В случае с социальными вычетами такой вопрос не стоит. Так как налог работника уменьшается не с начала года, а с момента, когда им было предоставлено уведомление из Налоговой инспекции. То есть в результате применения налогового вычета за обучение или медицинское обслуживание доход гражданина уплачивающего алименты просто увеличивается на эту сумму. А алименты исчисляются со всей суммы дохода.