Право на налоговый вычет

Кто и в каких случаях имеет право на налоговый вычет? На какие сделки и операции распространяется налоговый вычет и как его получить? На эти и другие вопросы мы ответим в этой статье.

Что такое налоговый вычет

Право на налоговый вычет имеют все граждане РФ, если они являются плательщиками подоходного налога в размере 13%. Налоговый вычет может иметь два вида:

Уменьшение налогооблагаемой базы.
Возврат части уплаченного налога.

И в одном и в другом случае для получения налогового вычета потребуются документальное подтверждение и основания для его начисления, которые мы и рассмотрим ниже. Кроме того применяется налоговый вычет по факту уплаты налога. То есть, чтобы вам вернули часть налога, его нужно сначала уплатить.

Какие налоговые вычеты существуют для граждан

Стандартные. Все они перечислены в статье 218 НК РФ. К ним относятся вычеты на детей, а также налоговые льготы для определенной категории, например чернобыльцам или инвалидам ВОВ.
Социальные. Такие вычеты предоставляются гражданам РФ которые потратили средства на лечение, обучение, благотворительность или пенсионное обеспечение себя или членов своей семьи (если уместно).
Имущественные. Затрагивают сферу приобретения имущества для личного пользования (квартиры, дома, земельные участки), а также в некоторых случаях продажу недвижимого имущества.

Кто и в каких случаях имеет право на налоговый вычет

Законом четко предусмотрено, кто и как может получить налоговый вычет.

Стандартные вычеты на детей могут получать родители, супруги родителя, приемные родители, опекуны, попечители. При этом получить вычет может один из супругов или оба, если они являются плательщиками НДФЛ по основному месту работы или получают дополнительный доход, указанный в 3НДФЛ декларации. То есть право на вычет на ребенка имеют право оба супруга, даже если они находятся в разводе.
Социальный налоговый вычет дает право получить возврат 13 % налога с сумм расходов, потраченных на:
- Лечение, собственное или членов семьи – супруга, родителей, несовершеннолетних детей.
- Обучение – собственное или детей в возрасте до 24 лет.
- Пенсионное обеспечение и страхование – свое и членов семьи.
- Благотворительность.
- Независимая оценка квалификации.
Все эти вычеты могут быть суммированы, при этом максимальная сумма не должна превышать 120 тыс. руб. (кроме дорогостоящего лечения, с которого налог возвращается в полном объеме, т.е. 13% от всей суммы расходов на дорогостоящее лечение и обучения детей, с которого максимальный размер вычета ограничен 50 000 руб., т.е. максимально можно вернуть 6 500 руб.)
Имущественный налоговый вычет предоставляется всем гражданам при покупке жилья (земли, квартиры, дома) или строительстве (отделке) единожды и его сумма ограничивается 2 000 000 руб. Если покупка осуществлена в браке, право на вычет имеют оба супруга, каждый максимально в размере 2 000 000 руб. В случае покупки жилья с использованием кредитных средств, возникает право на имущественный вычет с размера процентов, уплаченных по кредитному договору. Максимальный размер вычета по ипотечным процентам составляет 3 000 000 руб. Налоговый вычет также могут получить продавцы имущества, если период владения этим имуществом не превысил 3 лет. Размер налогового вычета при продаже жилья ограничен законом 1 000 000 руб., для нежилых помещений и иного имущества (например, автомобиль) имущественный вычет предоставляется в размере 250 000 руб. Вместо применения имущественного вычета при продаже имущества налоговую базу можно уменьшить на фактически понесенные и документально подтвержденные расходы на приобретение этого имущества.

Как получить налоговый вычет

Чтобы воспользоваться правом на налоговый вычет необходимо собрать все подтверждающие документы, перечень которых меняется в зависимости от вида вычета. Если вы являетесь плательщиком подоходного налога по основному месту работы, вычет можно получить через работодателя. В ином случае налог будет перечислен на ваш личный счет или им сможет воспользоваться ваша супруга (супруг) если это допустимо в вашей ситуации.