Профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ

Профессиональный налоговый вычет — это возможность уменьшения налогооблагаемой базы за счет учета фактически понесенных расходов на ведение индивидуальной или предпринимательской деятельности. Такой вычет может быть двух видов:

• Фиксированный — определяется налоговым законодательством.
• Фактический — исчисляется согласно предоставленных документов о расходах.

Кто имеет право на профессиональный вычет

Получить вычет имеют право как частные лица — плательщики НДФЛ, так и индивидуальные предприниматели, выбравшие общую систему налогообложения или являющиеся плательщиками НДФЛ. Кроме того, профессиональный вычет доступен:

• Частным лицам, которые предоставляют услуги по гражданско-правовому договору.
• Людям творческих профессий — актерам, художникам, писателям, которые платят налог с авторского вознаграждения.
• Лица, занимающиеся частной практикой — адвокаты, арбитражные управляющие, нотариусы, частные детективы и так далее.

Самозанятые лица на такой вычет право не имеют, так как их налог — это не НДФЛ, а профессиональный налог, и его ставка минимальна, всего 4-6%.

Как исчисляется профессиональный налоговый вычет

Для разных категорий существуют разные алгоритмы расчета вычета. Например:

• Индивидуальные предприниматели. Могут получить как фиксированный вычет, так и фактический. То есть, можно предоставить документы о расходах, на предоставление услуг или на ведение деятельности. В таком случае налогооблагаемая база уменьшится на сумму фактических и документально-подтвержденных затрат. Если таких документов предоставлено не будет, то налоговая база уменьшится на 20%.
• Лица, предоставляющие услуги по гражданскому договору, не имеют права на фиксированный вычет. Поэтому, если они хотят уменьшить налоговую базу, им необходимо собрать документы, подтверждающие их затраты. К этой категории относятся и лица, занимающиеся частной практикой.
• Люди творческих профессий также имеют возможность получить фиксированный или фактический вычет. При этом фиксированный может достигать 40%, и он четко законодательно определен для каждого вида деятельности и профессии. Считается, что людям творческих профессий тяжело доказать свои фактические затраты, при этом они имеют право сделать это при желании.

Как исчисляется фактический налоговый вычет

Как мы говорили выше, фактический налоговый вычет — это сумма, на которую уменьшится налоговая база НДФЛ. Чтобы получить вычет необходимо правильно определить, относится ли расходы к деятельности претендента на вычет или нет. Например, для лиц, занимающихся частной практикой, в качестве адвокатов такими расходами могут быть:

• аренда или покупка офисных помещений:
• приобретение техники и офисной мебели;
• пошлины и страховые взносы;
• повышение квалификации;
• расходы на гостиницы и проезд.

Для частных нотариусов в расходы также включаются:

• заработная плата сотрудникам;
• коммунальные платежи за офис;
• профессиональные взносы;
• услуги бухгалтера.

Авторы не всегда могут фактически подтвердить свои затраты, но в некоторых случаях такой подход оправдан. Например, создание декораций или костюмов для постановки. В таких случаях автор может включить фактические расходы на материал, подтвердив их документально. Так как фиксированный вычет для некоторых видов деятельности достаточно высок, чаще всего люди творческих профессий ими и пользуются.

Если вы не знаете, как правильно оформить или подтвердить профессиональный вычет, мы с радостью сделаем это для вас. Наши специалисты помогут вам:

• Определить, какой вычет в вашей ситуации более оптимальный — фиксированный или фактический.
• Внести в расходы на профессиональную деятельность пункты, которые не вызовут в ФНС вопросы.
• Передать документы на вычет налоговому агенту или в ФНС.