Профессиональный налоговый вычет

Профессиональным налоговым вычетом (ПНВ) имеют право воспользоваться ряд граждан, являющихся плательщиками НДФЛ. Это значит, что они могут уменьшать налогооблагаемый доход на ту сумму, которую израсходовали непосредственно на извлечение дохода. Кому и в каких случаях полагается налоговый вычет, и как о нем заявить, рассмотрим ниже.

В каких случаях применяется ПНВ

Если при исчислении НДФЛ налоговая ставка в отношении ИП или физического лица установлена в размере 13%, то последний имеет право на получение налогового вычета. Во всех остальных случаях профессиональный налоговый вычет не применяется.

Кто и когда может получить ПНВ

Как указано в 221 статье НК РФ, рассчитывать на профессиональный налоговый вычет могут только налоговые резиденты РФ:

Являющиеся индивидуальными предпринимателями.
Оказывающие услуги или выполняющие работы по гражданскому договору в частном порядке.
Адвокаты, нотариусы и прочие лица, чьей основной деятельностью является частная практика.
Авторы научных работ, художественных и произведений искусства и пр.
Авторы промышленных изобретений или открытий.
Иные категории согласно ст. 221 НК РФ.

Размер ПНВ определяется согласно категории плательщика НДФЛ. Так, ИП могут выбрать самостоятельно вид вычета из двух возможных:

Фиксированный. Предприниматель, работающий на НДФЛ получает 20% налоговый вычет с суммы доходов полученных за отчетный период.
Рассчитываемый. Для получения данного вида профессиональных вычетов необходимо документальное подтверждение.

Для авторов культурных и научных работ и изобретений, которые не могут документально подтвердить расходы, также существует фиксированный процент налогового профессионального вычета и он варьирует от 20 до 40%.

Так 20% вычет получают авторы художественной литературы, артисты театра, эстрады, кино, цирка. А также авторы научных работ и разработок.
На 25% вычет могут рассчитывать авторы музыкальных произведений, которые не попали в основную категорию с ПНВ в 40%.
30% вычет могут получить архитекторы, графики, дизайнеры. Такой же размер установлен для авторов видео, теле и кинофильмов. В эту же категории вошли изобретатели промышленных образцов, но при этом такой вычет им положен только в первые два года их использования.
Самый большой налоговый вычет 40% получают авторы музыкальных произведений для постановок (опера, оперетта, музыкальные комедии, театральные постановки, кинофильмы и телефильмы), а также авторы симфонической, духовой и камерной музыки. К этой же категории отнесены скульпторы, оформители, декораторы, художники, авторы графических работ.

Как получить налоговый профессиональный вычет

Получить ПНВ можно двумя способами:

Написать заявление заказчику услуг или работ (налоговому агенту), указав предусмотренный законом процент или приложив документы, подтверждающие понесенные расходы.
Подать в Налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ и при необходимости приложить к ней документы о понесенных расходах. Если таковых нет, ПНВ будет рассчитан автоматически согласно с вашей категорией. При этом заявление на вычет не требуется.

ПНВ для лиц занимающихся частной практикой

Для адвокатов, нотариусов и прочих лиц существуют определенные особенности расчета ПНВ. К рассмотрению принимаются только те расходы, которые непосредственно связаны с трудовой деятельностью. Так, если имущество может быть использовано и в других целях оно не будет принято к рассмотрению. Например:

Аренда офиса — будет принята, так как эта недвижимость не может быть использована в других целях.
Аренда или покупка автомобиля — даже если налогоплательщику без него не обойтись, автомобиль может быть использован в личных целях, поэтому к вычету принят быть не может.

При возникновении любых трудностей по вопросам оформления налоговых деклараций вы можете связаться со специалистами компании «Стандарт Права» по телефону +7 (495) 637-60-34 или по почте info@standartprava.ru.