Распределение вычета между супругами

При покупке недвижимости или земли в собственность супругами собственники имеют право на получение имущественного налогового вычета (уменьшение или возврат сумм уплаченного НДФЛ 13%).

Если семья покупает в собственность жилье или земельный участок — налоговый вычет рассчитывается исходя из стоимости жилья или земельного участка. Но при этом с суммы не больше 2 миллионов рублей на каждого. Таким образом, каждый из супругов может вернуть до 260 000 рублей уплаченного НДФЛ. Налоговым вычетом можно воспользоваться только единожды.

При этом неиспользованный вычет может быть перенесен на последующие годы, до полного использования. В том числе и при последующем приобретении недвижимости или земельного участка.

Получить налоговый вычет могут оба супруга, если будут соблюдены основные требования законодательства:

• Супруги должны состоять в официально зарегистрированном браке.
• Оба являются резидентами РФ.
• Проживают на территории России более 180 дней в году.
• Супруги являются плательщиками НДФЛ.
• Недвижимость или земля приобретены за счет собственных средств.

Если эти условия не соблюдены одним из супругов — налоговый вычет получит только один из них.

Зачем разделять налоговый вычет

Согласно закону каждый из супругов может получить имущественный налоговый вычет в размере до 2 млн. руб. (вернуть 13% уплаченных налогов). То есть, если приобретена квартира за 4 млн. рублей семейная пара может получить максимальный налоговый вычет — каждый по 13% с 2 млн. рублей. В итоге возврат составит 520 тыс. рублей. Как мы видим, разделение позволяет вернуть максимально возможную сумму.

Когда можно воспользоваться налоговым вычетом

Подать заявление на получение имущественного налогового вычета (возврата уплаченного налога 13%) можно только являясь полноправным собственником (после регистрации права собственности или получения Акта приемки-передачи при Договоре долевого участия в строительстве).

Если квартира куплена на вторичном рынке — вернуть уплаченный налог 13% можно за тот год, в котором оформлено право собственности, подав заявление на получение имущественного налогового вычета по окончании года.

Порядок раздела налогового вычета

Как будет разделен вычет, зависит от формы собственности на совместное жилье. Это может быть:

• Общая собственность, оформленная в долях.
• Совместная.
• Индивидуальная.

Рассмотрим каждую из этих форм подробно.

Долевая собственность

При покупке жилья были определены доли каждого супругов. Этот факт был зафиксирован при регистрации, и доли супругов указаны в документах о праве собственности.

Каждый из супругов имеет право получить имущественный налоговый вычет пропорционально доле в праве общей собственности на имущество.

Кроме того, налоговый вычет может распределяться:

• Согласно документально подтвержденным расходам каждого из супругов.
• На основании заявления в ФНС, где будет указано в каких долях они хотят получить налоговый вычет.

Даже если доли супругов были распределены в неравной степени, они могут согласно заявлению наиболее оптимально распределить налоговый вычет.

Важно: Сумма возврата за жилье, приобретенное до 2014 года, начисляется только с 2 млн. рублей, в независимости от его стоимости и долей супругов. При долевой собственности сумма на каждого супруга не будет превышать 130 тыс. рублей.

Общая совместная собственность

Вся собственность, приобретенная в супружестве, является общей, если нет доказательств, что деньги на приобретение были подарены или унаследованы от родственников одним из супругов. В независимости от номинального владельца квартиры она является совместной собственностью. Поэтому распределение вычета происходит согласно заявлению супругов в ФНС. Определить же размер вычета для каждого супругам предстоит самостоятельно.

Индивидуальная собственность

Недвижимость, приобретенная до брака и купленная на деньги, полученные в наследство, не попадает под правила распределения налогового вычета. В таком случае предоставляется 13% налоговый возврат на сумму не более 2 млн.

Распределение долей на детей

Согласно закону, если родители или опекуны приобретают долю в жилой недвижимости в пользу несовершеннолетних детей, то в отношении этой доли родители или опекуны имеют право получить имущественный вычет. При этом она может распределиться между двумя супругами.

Распределение вычета по ипотечным процентам

Если квартира приобретена в ипотеку — семья получает дополнительный налоговый вычет с уплаченных процентов. Максимальная сумма, на которую распространяется вычет — 3 млн. рублей. Распределить эту сумму супруги могут по своему усмотрению. Независимо от того, в каких долях они являются владельцами приобретенного жилья. При этом имущественный вычет по процентам возможен лишь в отношении одного объекта прав.

Куда подавать заявление на вычет

Заявление можно подать как в ИФНС, так и по месту работы. Во втором случае заявление подается в бухгалтерию. С заработной платы не будет взиматься 13% подоходного налога, пока сумма не будет возвращена полностью. При смене работы процедуру придется повторить.

При возникновении любых вопросов по заполнению 3 НДФЛ вы можете связаться со специалистами компании «Стандарт Права» по телефону +7 (495) 637-60-34 или по почте info@standartprava.ru.