Налоговые вычеты для ИП
Индивидуальные предприниматели, если они при регистрации выбрали общую систему налогообложения в виде отчисления НДФЛ — налога на доходы физлиц, имеют право на налоговые вычеты. Существуют пять видов вычетов, применяемых к ИП: стандартные, социальные, имущественные, инвестиционные и профессиональные.
Стандартные вычеты для ИП
- К стандартным видам вычетов относятся вычет на ребенка, а также вычеты для определенных категорий граждан, которые закреплены в Налоговом кодексе РФ. Так, вычет в размере 3 тыс. рублей имеют право ежемесячно получать ликвидаторы аварии в Чернобыле, ветераны ВОВ, испытатели-ядерщики и прочие граждане, попадающие в эту категорию.
- Ежемесячный вычет в размере 500 рублей, имеют право получать 15 категорий, в том числе блокадники, узники концлагерей и прочие.
Ознакомиться с полным списком можно в статье 218 ч.1 НК РФ. Если ИП имеет право на вычет в двух категориях, то дается один максимальный вычет.
Правило предоставления стандартного вычета на ребенка ИП такие же, как и для других категорий граждан, имеющих право на такой вычет. А именно:
Право имеет как родитель ребенка, так и его нынешняя супруга (супруг) и усыновитель. Сумма этого вычета фиксирована и составляет:
- один ребенок — 1,4 тыс. рублей;
- двое детей — 1,4 тыс. рублей на каждого ребенка;
- третий и последующие дети — 3 тыс. рублей;
- дети инвалиды — 12 тыс. рублей на одного ребенка.
Если индивидуальный предприниматель является попечителем, приемным родителем, опекуном или супругом перечисленных категорий, то вычеты на детей начисляются в общем порядке. Исключением является вычеты на детей-инвалидов, он составит 6 тыс. рублей.
Социальные вычеты для ИП
Для индивидуального предпринимателя применимы социальные вычеты в таких случаях:
- Если он занимается благотворительностью с фактически произведенных расходов, но не более чем с 25% от его годового дохода.
- Если ИП или его дети проходят обучение в дневной форме.
- При прохождении лечения самим ИП или близкими первой линии родства.
- Если предприниматель делает пенсионные взносы в негосударственный фонд или добровольно в накопительный ПФ РФ.
Все эти вычеты предоставляются только при документальном подтверждении о понесенных расходах.
Имущественные вычеты для ИП
Как и остальные граждане, индивидуальный предприниматель имеет право получить вычет при проведении сделок с недвижимостью. Такой вычет получают:
Максимальный размер имущественного вычета с покупки жилой недвижимости составляет 2 млн. рублей, то есть максимально можно вернуть налог 13% до 260 тыс.рублей, максимальный размер имущественного вычета в при уплате ипотечных процентов составляет 3 млн. рублей, т.е. можно вернуть налог до 390 тыс. рублей.
Имущественный вычет при покупке жилой недвижимости предоставляется в размере фактически понесенных расходов, но не более максимального размера.
Инвестиционный вычет для индивидуальных предпринимателей
Индивидуальные предприниматели вправе получить инвестиционные налоговые вычеты в соответствии со ст. 219.1 НК РФ, например, вернуть часть денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет.
Профессиональный вычет для индивидуальных предпринимателей
Это единственный вид вычета, который касается только профессиональной деятельности ИП. Существует два вида вычета для ИП:
- Нормативны — применяется, когда нет возможности подтвердить расходы, и составляет 20% от годового дохода.
- В случае если ИП является плательщиком НДФЛ или совмещает ОСНО с другими налоговыми режимами, он может претендовать на вычет расходов, связанных с предпринимательской деятельностью и подтвержденных документально.
